Impôts au Portugal pour les étrangers | Guide essentiel pour les expatriés (2024)

Bienvenue dans notre guide complet sur les impôts au Portugal pour les étrangers ! Dans cet article, vous trouverez tout ce que vous devez savoir pour naviguer dans le système fiscal portugais en tant qu'expatrié. De la compréhension des différents types d'impôts, tels que l'impôt sur le revenu, la TVA et l'impôt foncier, à la découverte des régimes spéciaux tels que la résidence non habituelle et le programme Golden Visa, nous avons ce qu'il vous faut. Restez connectés pour découvrir les informations essentielles sur la déclaration d’impôts, l’impôt sur les sociétés, ou encore les droits de succession.

De plus, faites appel à nos services experts pour vous aider à obtenir rapidement votre NIF (Numéro d'identification fiscale). Rendons votre transition au Portugal plus fluide et plus agréable.

Aperçu du système fiscal portugais

Le système fiscal au Portugal comprend à la fois des impôts nationaux et locaux. Ces impôts dépendent de combien vous gagnez et dépensez et de la propriété que vous possédez.

Si vous êtes un étranger qui envisage de gagner de l'argent au Portugal, vous devez d'abord vous inscrire en tant que contribuable. Vous pouvez le faire en remplissant un formulaire et en le remettant à votre bureau des impôts local. Vous pouvez trouver votre bureau le plus proche sur le site Web du bureau des finances portugais, appelé Portail des Finances.

Si l'inscription semble difficile, ne vous inquiétez pas ; vous pouvez en faire un jeu d'enfant. Nous fournissons ce type de services comme suit :

N'oubliez pas que l'année fiscale au Portugal va du 1er janvier au 31 décembre, suivant l'année civile. En d’autres termes, c’est « aussi régulier que sur des roulettes ».

Types d'impôts au Portugal pour les étrangers

Au Portugal, il existe 2 types de taxes :

1. Impôts fédéraux
2. Taxes locales   

A. Impôts fédéraux au Portugal

Ce type de taxe comprend les taxes suivantes :

B.  Impôts locaux au Portugal 

Cet impôt concerne principalement l'IMI ou Taxe Foncière Communale. C'est comme la taxe d'habitation que vous connaissez peut-être. Votre municipalité fixe le tarif en fonction de la valeur de votre logement et de la richesse globale de la région. Si vous n'êtes pas propriétaire de votre logement mais que vous le louez, vous n'avez pas à payer l'IMI.

L'argent de l'IMI est destiné aux services locaux comme la collecte des ordures et le recyclage.

Si votre logement vaut plus de 600 000 €, vous payez une taxe supplémentaire appelée AIMI. C’est comme un impôt sur la fortune, qui frappe ceux qui possèdent des propriétés plus chères. Il s'agit du principe suivant : « plus vous avez, plus vous payez.

Explorer les bénéficiaires de l'IVA au Portugal

Au Portugal, la TVA, ou Imposto Sobre o Valor Agregado (IVA), est payée par les entreprises atteignant un certain seuil de chiffre d'affaires. Les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 13 500 € sur les biens et services imposables doivent payer la TVA. Ce seuil devrait passer à 14 500 € en 2024 et 15 000 € en 2025.

Créée en 1986, la TVA au Portugal fonctionne avec trois taux différents :

Il convient de noter que différents taux de TVA sont mis en œuvre dans les régions de Madère (22%/12%/5%) et des Açores (16%/9%/4%).

Qui est éligible à l’impôt au Portugal ?

Au Portugal, le fait de devoir payer des impôts dépend de l'endroit où vous vivez et travaillez.

Vous êtes considéré comme résident si vous passez 183 jours ou plus au Portugal par an. Les résidents doivent payer des impôts sur tout l’argent qu’ils gagnent dans le monde.

Mais si vous restez au Portugal moins de 183 jours, vous ne payez d'impôt que sur l'argent que vous gagnez au Portugal.

Les taux d'imposition des résidents augmentent à mesure qu'ils gagnent plus. Pour les non-résidents, c'est plus simple : ils paient un forfait de 25% sur tout ce qu'ils gagnent.

Lignes directrices fiscales pour les résidents étrangers au Portugal

Il existe un système fiscal unique pour les étrangers vivant au Portugal appelé résidence non habituelle (RNH). Ce système offre des avantages significatifs pendant les 10 premières années de votre présence.

Si vous êtes admissible au NHR, vous pouvez vivre au Portugal et ne pas payer d'impôt sur l'argent que vous gagnez en dehors du pays. Sinon, vous serez imposé en tant que non-résident sur ces revenus.

De plus, tout argent que vous gagnez au Portugal est imposé à un taux forfaitaire de 20%, inférieur aux taux habituels qui vont jusqu'à 48%.

Cependant, il convient de noter qu'en 2020, le gouvernement portugais a commencé à imposer les revenus de retraite étrangers à 10%, contre 0%.

Programme de visa doré

Le programme Golden Visa au Portugal offre la résidence aux étrangers qui achètent une propriété d'une valeur supérieure à 500 000 €. Cela permet aux investisseurs de vivre au Portugal et de circuler librement dans l’UE.

Les investissements immobiliers doivent être réalisés dans les régions intérieures du Portugal, des Açores ou de Madère pour pouvoir prétendre à un Golden Visa à partir de 2022.

En 2023, le gouvernement portugais a révélé son intention de mettre fin au programme.

Quels sont les différents taux d’imposition sur le revenu au Portugal ?

Au Portugal, les résidents sont tenus de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur leurs revenus. Même si de nombreux travailleurs voient automatiquement leurs impôts déduits de leur salaire, tout le monde doit néanmoins remplir une déclaration de revenus annuelle.

Au Portugal, les couples mariés doivent produire une déclaration de revenus commune. Les revenus combinés du couple sont divisés également pour déterminer le taux d'imposition applicable.

Pour l'année 2024, les taux d'imposition sur le revenu des particuliers au Portugal sont les suivants :

Ces taux d'imposition sont appliqués à différents types de revenus, notamment l'emploi, travail indépendant, investissements, immeubles locatifs, plus-values et retraites.

Par ailleurs, à partir de 2024, une taxe de solidarité supplémentaire allant de 2,5% à 5% est imposée aux contribuables gagnant plus de 80 000 € par an.

Processus de production des déclarations de revenus au Portugal

Au Portugal, l'année fiscale commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre. Les déclarations de revenus sont attendues au printemps suivant. Vous pouvez produire votre déclaration en ligne ou en utilisant un formulaire papier. Les soumissions tardives peuvent entraîner des pénalités allant de 200 € à 2 500 €.

Pour l'année fiscale 2022, la date limite pour soumettre votre déclaration est du 1er avril au 30 juin 2023. Si vous devez de l'impôt sur le revenu non déduit via le système portugais de répartition, vous pouvez le payer en plusieurs versements. Ces paiements sont généralement dus en juillet, septembre et décembre.

Le système d'impôt sur le revenu du Portugal pour les professionnels indépendants

Au Portugal, les entrepreneurs individuels, les indépendants et les particuliers dirigeant des entreprises non constituées en société traitent leurs revenus comme des revenus personnels. Cela signifie qu’ils paient l’impôt sur le revenu portugais plutôt que l’impôt sur les sociétés.

Politiques fiscales sur la propriété et la fortune au Portugal

Au Portugal, l'impôt sur les plus-values s'applique à la vente de biens ou d'actifs. Les particuliers sont imposés au taux de 28%, tandis que les entreprises et les non-résidents paient 25%. Or, les résidents ne sont imposés que sur 50% de leurs gains.

Il existe des exemptions pour les résidents qui vendent leur résidence principale et achètent une autre propriété au Portugal ou ailleurs dans l'UE. De plus, ceux qui vendent un bien acquis avant 1989 sont également exonérés de cette taxe.

Impôt foncier (IMI)

Au Portugal, les propriétaires doivent payer l'IMI, semblable à la taxe d'habitation dans d'autres pays. Le taux varie selon la municipalité, les zones urbaines allant généralement de 0,3% à 0,45% de la valeur d'une maison et les régions rurales à 0,8%.

Les propriétaires urbains possédant des propriétés d'une valeur inférieure à 125 000 € peuvent bénéficier d'une exonération de trois ans sur l'IMI s'ils habitent eux-mêmes dans la propriété. Des déductions supplémentaires, environ 20 € par personne à charge, et des exonérations existent pour les salariés à faible revenu et ceux possédant un logement économe en énergie.

Impôt sur la Fortune Immobilière

Introduit en 2017, l'Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) cible les propriétaires immobiliers possédant un patrimoine supérieur à 600 000 €. Pour les biens en copropriété, l'AIMI s'applique si la valeur cumulée dépasse 1,2 million d'euros. Les tarifs varient de 0,4% à 1% en fonction de la valeur de la propriété et de la structure de propriété, s'appliquant aux résidents et aux non-résidents.

Impôt sur les revenus locatifs

Au Portugal, si vous choisissez de louer votre propriété après l'avoir achetée, vous serez imposé sur les bénéfices que vous tirez des revenus locatifs. Les revenus locatifs nets sont imposés au taux forfaitaire de 15%.

Droits de succession au Portugal

Au Portugal, les droits de succession ont été supprimés il y a quelques années, mais un droit de timbre appelé Imposto do Selo peut être applicable au niveau 10% sur les successions.

Si vous êtes redevable des droits de succession au Portugal, vous devez les payer dans les 3 mois à compter de la date de votre décès. Le respect de ce délai est essentiel car des amendes peuvent être imposées en cas de retard de paiement.

Pour alléger la charge fiscale des expatriés, le Portugal a conclu des conventions de double imposition avec plus de 60 pays, dont l'Allemagne, Hong Kong et le Royaume-Uni. De plus, vous pouvez lire sur Le visa nomade numérique du Portugal.

Impôts sur les sociétés au Portugal

Au Portugal, les entreprises sont soumises à l'impôt sur les sociétés au taux fixe de 21% sur tout bénéfice imposable. De plus, des surtaxes communales locales allant jusqu'à 1,51 TP3T peuvent s'appliquer, ainsi que des surtaxes sur les bénéfices dépassant 1,5 million d'euros.

Les petites et moyennes entreprises bénéficient d'un taux réduit d'impôt sur les sociétés de 17% sur leur bénéfice initial imposable de 50 000 € en 2023, contre 25 000 € en 2022. Pour les petites entreprises et les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 200 000 €, un régime simplifié Le régime leur permet de payer des impôts basés sur le chiffre d’affaires plutôt que sur les bénéfices.

Au Portugal, la date limite de dépôt des déclarations de revenus des sociétés est le dernier jour du cinquième mois après la fin de l'année fiscale. Par exemple, si l’année fiscale d’une entreprise s’étend de janvier à décembre, la date limite serait la fin mai de l’année suivante.

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